Οδηγός
Πώς υπολογίζεται ο ΦΠΑ που θα πληρώσεις
Ο ΦΠΑ που πληρώνει μια επιχείρηση δεν είναι ποσοστό του τζίρου της. Είναι η διαφορά ανάμεσα στον ΦΠΑ που χρέωσε στους πελάτες της και στον ΦΠΑ που πλήρωσε η ίδια στους προμηθευτές της, για την ίδια περίοδο.
Ο υπολογισμός με ένα παράδειγμα
Ας πούμε ότι σε ένα τρίμηνο έκοψες τιμολόγια και αποδείξεις καθαρής αξίας 10.000 € με ΦΠΑ 24% και είχες αγορές και δαπάνες 6.000 € με τον ίδιο συντελεστή.
| Γραμμή | Καθαρή αξία | ΦΠΑ |
|---|---|---|
| Πωλήσεις (εκροές) | 10.000 € | 2.400 € |
| Αγορές και δαπάνες (εισροές) | 6.000 € | 1.440 € |
| Διαφορά της περιόδου | 960 € | |
| Πιστωτικό υπόλοιπο προηγούμενου τριμήνου | − 200 € | |
| ΦΠΑ για πληρωμή | 760 € |
Τα 760 € πληρώνονται έως την προθεσμία της δήλωσης ή σε δύο δόσεις των 380 €. Ο ΦΠΑ που εισπράττεις από τους πελάτες σου δεν είναι έσοδό σου: τον κρατάς για λογαριασμό του Δημοσίου ώσπου να τον αποδώσεις.
Ποιος ΦΠΑ αγορών εκπίπτει
Εκπίπτει ο ΦΠΑ των αγορών και δαπανών που αφορούν τη φορολογητέα δραστηριότητα της επιχείρησης και έχουν νόμιμο παραστατικό. Ορισμένες δαπάνες δεν δίνουν έκπτωση ακόμη κι αν έχουν τιμολόγιο, με πιο συνηθισμένες τα επιβατικά αυτοκίνητα ιδιωτικής χρήσης, τις δαπάνες ψυχαγωγίας και φιλοξενίας και τα καπνικά και οινοπνευματώδη που δεν προορίζονται για μεταπώληση.
Τα πιστωτικά τιμολόγια μειώνουν τον ΦΠΑ της πλευράς στην οποία ανήκουν. Οι αγορές από άλλα κράτη της ΕΕ και οι υπηρεσίες με αντιστροφή της υποχρέωσης δηλώνονται ταυτόχρονα ως εκροή και ως εισροή, οπότε συνήθως δεν αλλάζουν το ποσό.
Συντελεστές ΦΠΑ
- 24%: ο κανονικός συντελεστής, για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες.
- 13%: μειωμένος, κυρίως για βασικά τρόφιμα, φαγητό στην εστίαση και διαμονή σε καταλύματα.
- 6%: υπερμειωμένος, για φάρμακα, βιβλία και ορισμένα ακόμη είδη.
Σε ορισμένα νησιά του Αιγαίου οι συντελεστές είναι μειωμένοι κατά 30% (17%, 9% και 4%). Επιχειρήσεις με ετήσιο τζίρο έως 10.000 € μπορούν να ενταχθούν στο καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων και να μη χρεώνουν ΦΠΑ· τότε δεν εκπίπτουν ούτε τον ΦΠΑ των αγορών τους.
Τι προσυμπληρώνει το myDATA
Η δήλωση ΦΠΑ ανοίγει προσυμπληρωμένη με τα ποσά που έχουν διαβιβαστεί στο myDATA. Τα έσοδα που δηλώνεις δεν μπορούν να είναι λιγότερα από όσα δείχνει το myDATA και τα έξοδα δεν μπορούν να είναι περισσότερα. Από την 1η Ιανουαρίου 2025 δεν υπάρχει περιθώριο απόκλισης.
Στην πράξη αυτό σημαίνει ότι ένα τιμολόγιο αγοράς που δεν έχει φτάσει ή δεν έχει χαρακτηριστεί στο myDATA δεν μετρά στη δήλωση της περιόδου. Αν λείπει κάτι, ο λογιστής σου πρέπει να το δει πριν από την προθεσμία.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς βγαίνει ο ΦΠΑ του τριμήνου;
Προσθέτεις τον ΦΠΑ όλων των πωλήσεων του τριμήνου, αφαιρείς τον ΦΠΑ των αγορών και δαπανών που εκπίπτουν και, αν υπάρχει, το πιστωτικό υπόλοιπο του προηγούμενου τριμήνου. Το αποτέλεσμα είναι το ποσό της δήλωσης.
Τι είναι το πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ;
Είναι το ποσό που περισσεύει όταν ο ΦΠΑ των αγορών ξεπερνά τον ΦΠΑ των πωλήσεων. Δεν το εισπράττεις αυτόματα: μεταφέρεται και μειώνει τον ΦΠΑ των επόμενων περιόδων ή, υπό προϋποθέσεις, επιστρέφεται.
Γιατί ο ΦΠΑ που βλέπω στο myDATA διαφέρει από αυτόν της δήλωσης;
Συνήθως επειδή κάποια παραστατικά δεν έχουν διαβιβαστεί ή χαρακτηριστεί ακόμη, επειδή υπάρχουν δαπάνες που δεν εκπίπτουν ή επειδή μεταφέρεται πιστωτικό υπόλοιπο από προηγούμενη περίοδο.
Πληρώνω ΦΠΑ αν έχω τζίρο κάτω από 10.000 €;
Αν έχεις ενταχθεί στο καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων, δεν χρεώνεις και δεν αποδίδεις ΦΠΑ, αλλά δεν εκπίπτεις και τον ΦΠΑ των αγορών σου. Αν ξεπεράσεις το όριο μέσα στη χρονιά, περνάς στο κανονικό καθεστώς.
Πώς το βλέπεις στο Forologika
Στην καρτέλα ΦΠΑ βλέπεις τον υπολογισμό γραμμή προς γραμμή: ΦΠΑ πωλήσεων, ΦΠΑ αγορών, πιστωτικό υπόλοιπο που μεταφέρεται και το ποσό που βγαίνει για την περίοδο. Τα στοιχεία διαβάζονται από το δικό σου myDATA και η εφαρμογή σου λέει πότε ενημερώθηκαν τελευταία φορά.
Δες αναλυτικά: myDATA & ΦΠΑΠηγές
- Κώδικας ΦΠΑ (ν. 5144/2024), άρθρο 43: δήλωση και καταβολή του φόρου
- ΑΑΔΕ, απόφαση Α.1020/2024: προσυμπλήρωση της δήλωσης ΦΠΑ από το myDATA
- Κώδικας ΦΠΑ (ν. 5144/2024), άρθρο 44α: απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων
- ΑΑΔΕ: υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ
Ο οδηγός είναι ενημερωτικός και γράφτηκε με βάση όσα ίσχυαν στις 11 Νοεμβρίου 2026. Δεν αποτελεί φορολογική ή ασφαλιστική συμβουλή. Για τη δική σου περίπτωση ισχύουν όσα δείχνουν οι επίσημες υπηρεσίες και όσα σου πει ο λογιστής σου.